Status Pendler. Ulgi podatkowe w Norwegii.

Pracujesz w Norwegii i ponosisz koszty związane z pobytem lub podróżami do Polski? Jeśli spełniasz odpowiednie kryteria, możesz skorzystać ze statusu pendler, co umożliwia zwrot części poniesionych wydatków. Sprawdź, kto może skorzystać z tego rozwiązania i jakie korzyści przynosi.

Czym jest status pendler?

Status pendler, zwany również rozłąkowym, dotyczy osób pracujących w Norwegii, które regularnie podróżują do Polski. To forma ulgi podatkowej, umożliwiająca odliczenie kosztów związanych z utrzymaniem, podróżami czy zakwaterowaniem. Aby uzyskać ten status, musisz udokumentować swoje wyjazdy i spełnić określone warunki.

Rodzaje statusu pendler

Familiependler – status dla osób z rodziną

Jeśli masz rodzinę w Polsce (żonę, dzieci poniżej 21 roku życia) i regularnie odwiedzasz dom, możesz ubiegać się o status familiependler. Warunki, które musisz spełnić:

• Stałe zameldowanie rodziny pod jednym adresem w Polsce.
• Odwiedzanie domu przynajmniej trzy razy w roku.

Enslig pendler – status dla osób samotnych

Osoby samotne również mogą ubiegać się o status pendler, pod warunkiem posiadania stałego miejsca zamieszkania poza Norwegią. Wymagania:

• Samodzielne mieszkanie w Polsce z dostępem do wody i kanalizacji.
• Brak samodzielnego mieszkania w Norwegii lub zamieszkiwanie w warunkach wspólnych (np. baraki, hotele).
• Minimum cztery podróże do Polski w ciągu roku podatkowego.

Dokumentacja podróży

Aby uzyskać status pendler, musisz przedstawić dowody podróży, takie jak:

• Bilety lotnicze.
• Potwierdzenia opłat promowych/bilety.

Osoby samotne muszą udokumentować przynajmniej 8 biletów (4 podróże w obie strony).

Ulgi podatkowe dostępne dla pendlerów

Dzięki statusowi pendler możesz odliczyć:

• Koszty podróży do Polski

  • Odliczenie na podstawie faktycznej liczby kilometrów lub cen biletów. Stawka za kilometr podróży wynosi aktualnie 1,83 NOK.
    Pomoc W Norwegii

• Diety

  • Od 2018 roku prawo do odliczenia diet mają tylko osoby mieszkające w miejscach bez możliwości gotowania (np. baraki, hotele). Osoby wynajmujące mieszkania lub domy z dostępem do kuchni nie mogą korzystać z tej ulgi.

• Koszty energii elektrycznej

  • Możesz odliczyć koszty energii elektrycznej w wynajmowanym mieszkaniu, pod warunkiem przedstawienia faktur wystawionych na Ciebie lub współlokatora widniejącego na umowie najmu.

• Czynsz za mieszkanie

  • Odliczenie na podstawie umowy najmu lub odcinków wypłat. Płatności powyżej 10 000 NOK muszą być realizowane przelewem.

• Odsetki od kredytu

  • Możesz odliczyć odsetki zarówno od kredytu w Norwegii, jak i w Polsce (konieczne zaświadczenie przetłumaczone na język angielski lub norweski).

• Koszty dojazdów do pracy

  • Stawka za kilometr wynosi obecnie 1,83 NOK. Udział własny w kosztach (bunnfradrag) wzrósł do 15 250 NOK.

Ograniczenia i zmiany od 2025 roku

Od 2025 roku wprowadzono następujące zmiany:

• Kilometrówka wzrosła z 1,76 do 1,83 NOK za kilometr.
• Bunnfradrag (udział własny) wzrósł z 14 950 do 15 250 NOK.
• Górna granica odpisu wzrosła z 97 000 do 100 880 NOK. 

Czy muszę rozliczać się w Polsce, jeśli mam status pendler i polską rezydencję podatkową?

To zależy od kilku czynników, takich jak miejsce zamieszkania, centrum interesów życiowych oraz umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Norwegią.

Rezydencja podatkowa w Polsce

Jeżeli:

• Masz rezydencję podatkową w Polsce, czyli mieszkasz tu na stałe (przebywasz ponad 183 dni w roku lub twoje centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce, np. rodzina), to w teorii podlegasz polskiemu prawu podatkowemu.
• W Polsce obowiązuje nieograniczony obowiązek podatkowy, co oznacza, że musisz zadeklarować globalne dochody, w tym te z Norwegii.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania

Polska i Norwegia podpisały umowę, która określa zasady opodatkowania. Według tej umowy:

• Dochody z pracy najemnej wykonywanej w Norwegii (jeśli są tam opodatkowane) nie są ponownie opodatkowane w Polsce. Deklarujesz je jednak w Polsce w celu zastosowania metody wyłączenia z progresją. Oznacza to:
  • Dochód z Norwegii nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale jest brany pod uwagę przy ustalaniu stawki podatku dla innych dochodów (jeśli takie istnieją).
  • Składasz PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG.

Jesteś pendlerem, ale rezydencję podatkową masz w Norwegii

Jeżeli przebywasz w Norwegii ponad 183 dni w roku, twoja rezydencja podatkowa może zostać przeniesiona do Norwegii. W takim przypadku:

• Podlegasz norweskiemu prawu podatkowemu i rozliczasz się tylko tam.
• Polska nie wymaga deklaracji dochodów z Norwegii.

Co musisz zrobić?

• Określ rezydencję podatkową:

  • Jeśli mieszkasz w Polsce, masz rodzinę i centrum interesów życiowych w Polsce, prawdopodobnie masz polską rezydencję podatkową.
  • Jeśli większość czasu spędzasz w Norwegii, możesz mieć norweską rezydencję podatkową.

• Rozliczenie w Polsce:

  • Jeśli masz polską rezydencję, musisz złożyć PIT-36 z PIT/ZG, deklarując dochody z Norwegii.
  • Nie zapłacisz podatku w Polsce, jeśli dochód został już opodatkowany w Norwegii.

• Rozliczenie w Norwegii:

  • Status pendler pozwala na odliczenie kosztów utrzymania, podróży i zakwaterowania, co zmniejsza twoje norweskie zobowiązania podatkowe.

Potrzebujesz Pomocy w Rozliczeniach?

Jeśli potrzebujesz pomocy w rozliczeniach podatkowych, Pro-Nor służy wsparciem. Skontaktuj się z nami pod adresem email: biuro@pronor.pl lub telefonicznie: +4747737390, +48453447335. Nasz zespół  pomoże Ci w każdym aspekcie rozliczeń podatkowych w Norwegii.

Dane do przelewu ( waluta PLN):

Pro-Nor Leszek Kuźma

NIP: 6731711612

ul. Dolna, 83-304 Kczewo

nr konta: 48 1020 4900 0000 8502 3299 6067

IBAN:PL48 1020 4900 0000 8502 3299 6067

BIC: BPKOPLPWXX

Ul. Dolna 

83- 304 Kczewo

Godziny urzędowania: 

Poniedziałek - Czwartek

od 9:00 do 16:00

Piątek 10:00 do 15:00