Podatek źródłowy od wynagrodzenia dla zagranicznych pracowników

 

Większość zagranicznych pracowników, którzy są nowi w Norwegii, automatycznie dołącza do dobrowolnego systemu podatkowego o nazwie podatek źródłowy od wynagrodzenia, gdy składają wniosek o kartę podatkową. W ramach tego systemu podatkowego płacisz stały procent podatku, który jest potrącany z Twojego wynagrodzenia przez pracodawcę.

 

Jeśli płacisz podatek źródłowy od wynagrodzenia, nie musisz już nic robić z podatkiem po otrzymaniu wynagrodzenia. Nie składasz deklaracji podatkowej i nie otrzymujesz rozliczenia podatkowego.

Użytkownicy elektroniczni otrzymają potwierdzenie podatkowe za 2022 rok w czerwcu 2023. Użytkownicy papierowi otrzymają potwierdzenie podatkowe w sierpniu.

Jak dołączyć do systemu podatku źródłowego od wynagrodzenia: Każdy pracujący w Norwegii musi mieć kartę podatkową. Jako zagraniczny pracownik w Norwegii możesz wybrać jeden z dwóch sposobów opodatkowania. Kiedy składasz wniosek o kartę podatkową, dołączasz albo do systemu podatku źródłowego od wynagrodzenia, albo do standardowego systemu podatkowego. Większość zagranicznych pracowników automatycznie dołącza do systemu podatku źródłowego od wynagrodzenia, jeśli mają krótki pobyt pracy w Norwegii lub jeśli jest to ich pierwszy rok pobytu w Norwegii.

 

 

Możesz zrezygnować z systemu podatku źródłowego od wynagrodzenia i płacić standardowy podatek, jeśli jest to dla Ciebie korzystne.

 

Możesz zrezygnować podczas składania wniosku o kartę podatkową lub zmieniając kartę podatkową później w roku podatkowym. Jeśli to Twój pracodawca składa wniosek o kartę podatkową w Twoim imieniu, nie może on zrezygnować z systemu w Twoim imieniu. Możesz zrezygnować pisemnie podczas wizyty w punkcie kontroli tożsamości.

Jeśli zamierzasz mieszkać w Norwegii, musisz płacić standardowy podatek po roku. Jeśli nie mieszkasz w Norwegii, ale przyjeżdżasz tam na krótkie zlecenia, dołączasz do systemu podatku źródłowego od wynagrodzenia za każdym razem, gdy składasz wniosek o kartę podatkową. Jeśli mieszkasz za granicą i otrzymujesz wynagrodzenie za pracę w radzie nadzorczej norweskich firm, możesz również dołączyć do systemu podatku źródłowego od wynagrodzenia.

 

 

Różnica między podatkiem źródłowym a podatkiem standardowym

 

 

Jeśli płacisz podatek standardowy, procent podatku zależy od tego, ile zarabiasz w ciągu roku.

Procent podatku jest dostosowywany do Twoich dochodów i odliczeń. Jeśli zarabiasz niewiele, płacisz niewiele podatku, a jeśli zarabiasz dużo, płacisz więcej podatku.

Jeśli płacisz podatek standardowy, otrzymasz deklarację podatkową w roku następnym po tym, jak pracowałeś. Deklaracja podatkowa to przegląd m.in. Twojego dochodu. W deklaracji podatkowej możesz ubiegać się o odliczenie kosztów, które poniosłeś w związku z pracą w Norwegii. Po otrzymaniu deklaracji podatkowej otrzymasz rozliczenie podatkowe. Rozliczenie podatkowe pokazuje, czy zapłaciłeś za dużo, czy za mało podatku. Jeśli zapłaciłeś za mało podatku, musisz zapłacić to, co jesteś winien. Jeśli zapłaciłeś za dużo podatku, otrzymasz zwrot na swoje konto.

 

Jeśli płacisz podatek źródłowy, płacisz stały procent podatku każdego miesiąca, niezależnie od tego, ile zarabiasz.

Główne różnice między dwoma sposobami opodatkowania Musisz sprawdzić, który sposób jest dla Ciebie korzystniejszy.

 

Kildeskatt (Podatek źródłowy)	Ordinær skatt (Podatek standardowy)
Płacisz 25% podatku.	Stawka podatkowa zależy od Twoich dochodów i odliczeń.
Jeśli jesteś zwolniony z płacenia składki ubezpieczeniowej w Norwegii, płacisz 17,1% podatku.
Twój podatek jest już zapłacony, gdy otrzymujesz wynagrodzenie.	Twój podatek jest tymczasowo zapłacony, a Urząd Skarbowy sprawdzi, czy                                                                            podatek jest prawidłowy w następnym roku.
Nie otrzymasz deklaracji podatkowej w następnym roku.	Otrzymasz i składasz deklarację podatkową w następnym roku.
W następnym roku otrzymasz potwierdzenie podatkowe, które pokazuje, ile podatku zapłaciłeś Norwegii w ubiegłym roku.	W następnym roku otrzymasz rozliczenie podatkowe, które pokazuje, czy zapłaciłeś                                                          za dużo czy za mało podatku w Norwegii w ubiegłym roku. Jeśli zapłaciłeś za dużo,                                                            otrzymasz zwrot. Jeśli zapłaciłeś za mało, musisz zapłacić więcej podatku.
W 2023 roku możesz zarobić maksymalnie 642 950 koron.	Nie ma górnej granicy tego, ile możesz zarobić.
Nie możesz ubiegać się o żadne odliczenia.	Możesz ubiegać się o odliczenia, na przykład koszty dojazdu i odsetki od kredytu.

 

 

 

Sprawdź, co się bardziej opłaca Sam musisz sprawdzić, ile podatku zapłacisz w obu systemach.

 

Aby obliczyć, ile podatku zapłacisz w systemie podatku standardowego, możesz skorzystać z kalkulatora podatkowego. Aby dowiedzieć się, na jakie odliczenia masz prawo, możesz skorzystać z przewodnika po odliczeniach.

Aby obliczyć, ile zapłacisz w systemie podatku źródłowego od wynagrodzenia, od swojego wynagrodzenia odejmij 25 procent. Jeśli jesteś zwolniony z płacenia składki ubezpieczeniowej w Norwegii, odejmij 17,1 procent od swojego wynagrodzenia.

 

 

Jak zrezygnować z systemu podatku źródłowego od wynagrodzenia?

 

Uczestnictwo w systemie podatku źródłowego od wynagrodzenia jest dobrowolne.

Ostateczny termin rezygnacji to 31 grudnia, 3 lata po roku podatkowym. Jeśli zrezygnujesz, nie możesz ponownie dołączyć w tym samym roku. Tutaj znajdziesz informacje, jak się wypisać.

 

Możesz łączyć podatek źródłowy od wynagrodzenia z następującymi dochodami lub majątkiem podlegającym opodatkowaniu:

• podatek źródłowy od dywidendy z norweskich spółek
• podatek źródłowy od emerytury i świadczeń inwalidzkich z Norwegii
• dochód sportowców i artystów podlegający opodatkowaniu zgodnie z norweskim prawem podatkowym dla artystów
• majątek w nieruchomościach, działalności gospodarczej i ruchomościach w Norwegii Możesz również łączyć podatek źródłowy od wynagrodzenia z dochodami, które nie podlegają opodatkowaniu ani opłatom ubezpieczeniowym w Norwegii, na przykład wynagrodzenie zarobione za granicą, gdy nie jesteś członkiem norweskiego systemu ubezpieczeń społecznych.

 

 

Masz prawo do zwrotu pieniędzy, jeśli Twój pracodawca potrącił za dużo podatku źródłowego z Twojego wynagrodzenia.

 

Twój pracodawca jest odpowiedzialny za potrącanie odpowiedniego podatku z Twojego wynagrodzenia.

 

Masz prawo do zwrotu pieniędzy od Urzędu Skarbowego, jeśli:

• Twój pracodawca potrącił więcej niż 25 procent podatku źródłowego z Twojego wynagrodzenia
• nie miałeś zwolnienia z opłat ubezpieczeniowych, gdy zacząłeś płacić podatek źródłowy, ale otrzymałeś takie zwolnienie po pewnym czasie

Aby otrzymać zwrot pieniędzy, musisz wysłać do nas wniosek za pośrednictwem naszego formularza kontaktowego. Twój wniosek musi zawierać:

• rok, w którym zapłaciłeś za dużo podatku źródłowego z wynagrodzenia
• miesiąc(e), za które żądasz zwrotu pieniędzy
• kwotę, którą chcesz odzyskać
• dokumentację potwierdzającą, że Twój pracodawca potrącił za dużo podatku źródłowego z Twojego wynagrodzenia

 

Po rozpatrzeniu Twojego wniosku otrzymasz list z informacją o kwocie, która zostanie Ci zwrócona. Otrzymasz także potwierdzenie podatkowe z tą informacją.

 

Możesz ubiegać się o zwrot pieniędzy przez trzy lata po roku, w którym zapłaciłeś za dużo podatku źródłowego.

Kwota, którą otrzymasz z powrotem, zostanie przelana na norweskie lub zagraniczne konto bankowe, które masz u nas zarejestrowane.

 

Jeśli chcesz zmienić numer konta bankowego, który mamy dla Ciebie zarejestrowany, musisz się zalogować i zmienić swój numer konta lub wypełnić ten formularz i wysłać go pocztą wraz z kopią Twojego dokumentu tożsamości (na przykład paszportu) na adres:

 

Skatteetaten

Postboks 9200

Grønland 0134 Oslo

 

 

Umowy podatkowe i Północna Umowa Poborowa

 

Jeśli uważasz, że wynagrodzenie, które zarobiłeś w Norwegii, nie podlega opodatkowaniu w Norwegii na mocy postanowień umowy podatkowej zawartej przez Norwegię z innym krajem, Urząd Skarbowy rozpatrzy taki wniosek. Jeśli wniosek zostanie zaakceptowany, otrzymasz kartę podatkową według zwykłych zasad. W takim przypadku nie możesz być opodatkowany w systemie podatku źródłowego.

Nie możesz również być opodatkowany w systemie podatku źródłowego, jeśli został przesłany formularz NT1 informujący, że podatek jest pobierany w innym kraju nordyckim zgodnie z Północną Umową Poborową.

 

 

Nie spełniasz wymagań dotyczących podatku źródłowego od wynagrodzenia, gdy:

 

• zarabiasz więcej niż 643 800 koron w roku (dotyczy roku podatkowego 2022). Dla roku podatkowego 2023 limit wynosi 642 950 koron.

• Jeśli spodziewasz się zarobić więcej niż 643 800 / 642 950 koron (włączając w to wynagrodzenie wakacyjne i podlegające opodatkowaniu refundacje kosztów itp.) w ciągu roku, musisz zaznaczyć, że chcesz płacić podatek według standardowych zasad podatkowych, gdy składasz wniosek o kartę podatkową.

• Jeśli nie jesteś pewien, czy przekroczysz ten limit, możesz rozpocząć od systemu podatku źródłowego od wynagrodzenia i zrezygnować z niego w późniejszym terminie.

• masz inne dochody podlegające opodatkowaniu. Mogą to być na przykład:

  • świadczenia publiczne od NAV, takie jak zasiłek chorobowy lub zasiłek dla bezrobotnych, gdy musisz płacić składki ubezpieczeniowe od świadczenia

  • zasiłek macierzyński od NAV, nawet gdy pracodawca wypłaca je z góry

  • dochód podlegający opodatkowaniu z działalności gospodarczej w Norwegii

  • dochód zarobiony na norweskich statkach

  • dochód zarobiony na norweskim szelfie

  • inne dochody, które są tylko i wyłącznie podlegające opłatom ubezpieczeniowym w Norwegii, na przykład wynagrodzenie od norweskiego pracodawcy za pracę wykonaną za granicą, gdy jesteś członkiem norweskiego systemu ubezpieczeń społecznych (często dotyczy to personelu latającego, kierowców transportu lądowego i pracowników przygranicznych)

  • dochody, które nie są podlegające opodatkowaniu w Norwegii zgodnie z umową podatkową, na przykład jeśli pracodawca nie ma stałego miejsca działalności i ani pracodawca, ani Ty nie jesteście podlegający opodatkowaniu w Norwegii zgodnie z umową podatkową

  • podlegające opodatkowaniu wynagrodzenie od pracodawcy z krajów nordyckich, gdzie potrącenie podatkowe jest wpłacane do innego kraju nordyckiego zgodnie z zasadami Północnej Umowy Poborowej (NT1)

  • dochody, które są podlegające opodatkowaniu na Svalbardzie

  • Dochody jako współwłaściciel spółki mieszkaniowej/wspólnoty mieszkaniowej w Norwegii

  • Dochód kapitałowy powyżej 10 000 koron. Jeśli masz takie dochody, musisz poinformować Urząd Skarbowy, aby otrzymać poprawną kartę podatkową. Możesz to zrobić, składając wniosek o nową kartę podatkową.

 

 

Mam nadzieję, że powyższy artykuł przyniósł Ci klarowne wyjaśnienia na temat podatku źródłowego. To ważny aspekt finansowy, który każdy z nas powinien zrozumieć. Dzięki zdobytej wiedzy możesz teraz podejmować świadome decyzje finansowe i lepiej rozumieć mechanizmy opodatkowania. Jeśli masz dodatkowe pytania lub wątpliwości, zawsze warto skonsultować się z ekspertem w tej dziedzinie.

 

źródło: skatteetaten.no

 

 

Masz trudności z urzędowymi sprawami w Norwegii? Pro-Nor jest tu, aby Ci pomóc!

 

Nie pozwól, aby formalności stały na drodze do Twojego sukcesu w Norwegii. Skontaktuj się z nami:

• Telefon: +4747737390 | +48453447335
• E-mail: biuro@pronor.pl

Pro-Nor  – Twój most do łatwiejszego życia w Norwegii.

 

 

 

Inne nasze artykuły w temacie podatków w Norwegii:

 

Czym jest karta podatkowa w Norwegii?

https://pronor.pl/czym-jest-karta-podatkowa-w-norwegii

Karta Podatkowa: Dlaczego jest nam potrzebna?

https://pronor.pl/karta-podatkowa-w-norwegii

Kildeskatt på lønn - wszystko co musisz wiedzieć o podatku źródłowym w Norwegii

https://pronor.pl/kildeskatt-pa-lonn---wszystko-co-musisz-wiedziec-o-podatku-zrodlowym-w-norwegii

 

 

Dane do przelewu ( waluta PLN):

Pro-Nor Leszek Kuźma

NIP: 6731711612

ul. Dolna, 83-304 Kczewo

nr konta: 48 1020 4900 0000 8502 3299 6067

IBAN:PL48 1020 4900 0000 8502 3299 6067

BIC: BPKOPLPWXX

Ul. Dolna 

83- 304 Kczewo

Godziny urzędowania: 

Poniedziałek - Czwartek

od 9:00 do 16:00

Piątek 10:00 do 15:00